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[单选题]

甲公司 2017 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后 3 年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（300+38）×25%-60=24.5（万元）

B.300×25%-60=15（万元）

C.（300+300×12%）×25%-60=24（万元）

D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）

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更多“甲公司 2017 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业…”相关的问题

第1题

某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税()万元。

某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税（)万元。

A.660

B.500

C.440

D.460

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第2题

2015年某居民企业实现会计利润300万元,其中营业外支出中列支公益性捐赠40万元,经税务机关核定2012年还有未弥补完的亏损20万元。假设不考虑其他纳税调整事项，2015年该企业应缴纳企业所得税())万元。

A.71

B.70

C.66.25

D.76

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第3题

某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料

A.5000

B.100000

C.150000

D.250000

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第4题

企业年末有关账户本期发生额如下：主营业务收入贷方10 500万元营业外收入贷方 600万元主营业务

企业年末有关账户本期发生额如下：

主营业务收入贷方10 500万元

营业外收入贷方 600万元

主营业务成本借方7 500万元

营业外支出借方 300万元

销售费用借方 340万元

管理费用借方 700万元

财务费用借方 260万元

要求：(1)计算营业利润、利润总额、净利润，所得税税率25%。

(2)编制结转本年利润的会计分录。

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第5题

2017年甲公司取得销售（营业)收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业)收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（)万元。

A.12

B.7.2

C.10

D.4.8

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第6题

某企业2014年度利润表中营业利润3000万元，营业外收入200万元，营业外支出300万元，所得税率25%，则当期所得税为（）万元

A.623

B.660

C.725

D.450

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第7题

某施工企业2013年度利润表中营业利润为1000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，适用所得税率25%，则当期所得税为（）

A.225万元

B.275万元

C.300万元

D.325万元

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第8题

某企业某年度实现利润总额28.5万元，其中，营业利润18万元，营业外收入2万元，投资某股份公司分回股息、红利8.5万元(该公司适用所得税税率为15%)。无其他税收调整项目。计算该企业应纳所得税税额。

某企业某年度实现利润总额28.5万元，其中，营业利润18万元，营业外收入2万元，投资某股份公司分回股息、红利8.5万元（该公司适用所得税税率为15%)。无其他税收调整项目。计算该企业应纳所得税税额。

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第9题

甲公司2017年12月31日发现2016年度多计管理费用200万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%，并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2016年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）

A.调减2017年度当期管理费用200万元

B.调增2017年当期未分配利润150万元

C.调增2017年年初未分配利润135万元

D.调减2017年年初未分配利润135万元

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