第1题
第2题
甲公司为上市公司,20×8年度、20×9年度与长期股权投资业务有关的资料如下:
第3题
甲公司适用的所得税税率为25%。2017年至2018年发生如下业务:
资料一:2017年12月1日取得项不需要安装的固定资产,取得成本为
150万元,预计使用年限为5年,无净残值,按直线法计提折旧。税法规定,该类固定资产每年可在计算应纳税所得额时扣除50万元。
资料二:2018年年初以600万元的价格取得一项股权,甲公司将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2018年12月31日,该项股权的公允价值为550万元。
资料三:因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元.
其他资料:甲公司当年实现会计利润3000万元,,假设不考虑其他因素。
要求:
(1)计算资料一的业务对暂时性差异的影响,判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,井编制相关会计分录。
(2)计算资料二的业务对暂时性差异的影响,判断是应纳税差异还是可抵扣差异,并编制相关会计分录。
(3)计算甲公司当期应纳税所得额和应纳税额,并编制相关会计分录。
第5题
A 上市公司股票 10 万股,每股 8 元,另发生相关的交易费用 2 万元,并将该股票划分为交易性金融资产。 (2)9 月 30 日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股 7.70 元。(3)10月 31 日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股 8.10 元。 (4)11 月 15 日,将所持有的该股票全部出售,所得价款 82.5 万元,已存入银行。假定不考虑相关税费。要求:根据上述资料(1)~(4)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。
第6题
(2)31日,甲公司持有的可供出售金融资产(A国国债)公允价值为110000美元,其账面价值为100000美元(折算的记账本位币为621000元人民币)。31日,1美元=6.30元人民币要求:根据资料编制甲公司与外币业务相关的会计分录。
第7题
[资料]甲公司2007-2010年与无形资产的有关业务如下:
(1)2007年10月12日,以银行存款450万元购入一项用于出租的无形资产。甲公司对该项无形资产采用直线法计提摊销,预计使用年限为5年,期满无残值。
(2)2008年12月31日,预计该项无形资产的可收回金额为202.5万元,预计使用年限不变。2009年度该项无形资产未发生减值。
(3)2010年6月30日,将该无形资产对外出售,取得价款50万元存入银行,营业税率为5%(假定不考虑其他相关税费)。
[要求]
(1)编制甲公司2007年购买无形资产的会计分录。
(2)计算甲公司2007年度无形资产的摊销额,并编制会计分录。
(3)计算甲公司2008年度应计提的无形资产减值准备,并编制会计分录。
(4)计算甲公司2009年度应计提的无形资产摊销额,并编制会计分录。
(5)计算甲公司2010年度处置无形资产的净损益,并编制会计分录。
第9题
第10题
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