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[单选题]

下列情况中,不应纳入实质性审查重点领域的有()

A.内部控制执行有效的领域

B.缺少内部控制的重要业务领域

C.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

D.内部控制没有发挥作用的领域【考点五】内部控制测评结果的利用

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第1题

内部控制的重要性原则体现在,应当在全面控制的基础上,关注重要业务和()领域。

A.高技术

B.高风险

C.高研发

D.高创新

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第2题

内部控制评价应在全面评价的基础上,根据风险发生的可能性和对农业银行内部控制目标实现造成的影响程度,关注重要业务机构、重大业务事项和高风险领域()
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第3题

在内部控制评价过程中,下列做法错误有()。

A.在年度中间完毕内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷,则公司可以据此直接认定内部控制有效

B.在执行有效性测试中,某项内部控制浮现一种抽样偏差,则应认定为内部控制缺陷

C.在执行有效性测试中,某项内部控制浮现抽样偏差,则可以直接追加样本量进行测试,未见偏差,则可以判断该内部控制有效

D.如果公司浮现多项内部控制重要缺陷和普通缺陷,则公司不能认定内部控制有效

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第4题

下列各项中,如果出现()情况之一时,审计人员可不进行控制测试,而直接进行实质性测试。

A.相关内部控制不存在

B.相关内部控制虽然存在但审计人员发现其并未有效运行

C.控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量

D.期中审计后内部控制没有发生变动

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第5题

关于内部控制评价范畴,下列说法错误有()。

A.运用重要性原则判断应当纳入评估范畴重要业务单位,应以公司整体合并层面重要性水平为衡量原则

B.对于纳入内部控制评估范畴下属分子公司,其所有业务流程都应当进行内部控制评估

C.纳入内部控制评估范畴业务流程应与内部控制应用指引所规定业务流程保持一致

D.各年度内部控制评估范畴应保持一致,如果评估范畴浮现变化,应通过公司董事会或授权机构审批

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第6题

在下列内部控制要素中,被称为对内部控制的控制,是实施内部控制的重要保证的是()。

A.内部环境

B.内部监督

C.控制活动

D.风险评估

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第7题

一般来说,预算执行过程中的监控重点主要是企业的业务流和资金流两大方面。下列不属于业务监控重点的是()。

A.采购成本控制

B.重点费用控制

C.设立内部结算中心

D.生产成本控制

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第8题

在财务报表审计与财务报告内部控制审计中,注册会计师均需评价内部控制。下列说法对的有()。

A.财务报表审计中对内部控制理解和测试工作,足以支持对财务报告内部控制审计刊登审计意见,不需执行额外工作

B.两者评价内部控制可以选用审计程序相似,都用到询问、观测、检查、重新执行等程序

C.两者评价内部控制目不同,前者是为了支持注册会计师对控制风险评估成果,进而拟定实质性程序性质、时间安排和范畴;后者是为了支持对内部控制有效性刊登意见

D.两者对控制缺陷评价规定不同,后者规定比前者更严

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第9题

测试内部控制有效性是审计必经程序,未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查()
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第10题

一项内部控制有效,意味着()

A.该项内部控制设计是适当的

B.该项内部控制执行是有效的

C.被审计单位拥有的员工的多少

D.被审单位内部人员素质高

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第11题

人力资源内部业务数据包括以下哪项领域的信息?()

A.工作

B.生活

C.学习

D.以上都是

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