乙公司2014年全年税前会计利润为988万元,经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金,适用所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为40万元,年末数50万元,递延所得税资产年初数为25万元,年末数为20万元。乙公司2014年的所得税费用是()万元。
A.260
B.250
C.265
D.255
A.260
B.250
C.265
D.255
第1题
A.换入固定资产的成本为187.2万元
B.换入固定资产的成本为160万元
C.换出房地产应交的营业税计入营业外支出
D.上述业务对乙公司营业利润的影响为70万元
E.上述业务对乙公司营业利润的影响为21万元
第2题
A.5000
B.100000
C.150000
D.250000
第3题
A.600万元
B.570万元
C.700万元
D.670万元
第4题
1.乙公司收到的无形资产应以原账面价值入账。()
A.正确
B.错误
2.甲公司正确的会计处理是()。
A.借:应付账款——乙公司1000000
累计摊销200000
贷:无形资产——专利权1000000
营业外收入——债务重组利得200000
B.借:无形资产——专利权500000
营业外支出——债务重组损失500000
贷:应收账款——甲公司1000000
C.借:应付账款——乙公司1000000
累计摊销200000
营业外支出——处置非流动资产损失300000
贷:无形资产——专利权1000000
营业外收入——债务重组利得500000
D.借:应付账款——乙公司1000000
营业外支出——处置非流动资产损失500000
贷:无形资产——专利权1000000
营业外收入——债务重组利得500000
3.甲公司的债务重组利得为20万元。()
A.正确
B.错误
参考答案:1.B2.C3.B
1、甲公司因发生财务困难,无法偿还应付乙公司的到期账款100万元,12月1日,经与乙公司协商进行债务重组,乙公司同意甲公司以一项专利权抵偿债务,该专利权原值100万元,已累计摊销20万元,公允价值为50万元。假设不考虑相关税费,请回答下列问题:
1.乙公司收到的无形资产应以原账面价值入账。()
A.正确
B.错误
2.甲公司正确的会计处理是()。
A.借:应付账款——乙公司1000000
累计摊销200000
贷:无形资产——专利权1000000
营业外收入——债务重组利得200000
B.借:无形资产——专利权500000
营业外支出——债务重组损失500000
贷:应收账款——甲公司1000000
C.借:应付账款——乙公司1000000
累计摊销200000
营业外支出——处置非流动资产损失300000
贷:无形资产——专利权1000000
营业外收入——债务重组利得500000
D.借:应付账款——乙公司1000000
营业外支出——处置非流动资产损失500000
贷:无形资产——专利权1000000
营业外收入——债务重组利得500000
3.甲公司的债务重组利得为20万元。()
A.正确
B.错误
第5题
A.20
B.16
C.12
D.8
第6题
A.抵消未实现内部销售利润50万元
B.合并资产负债表中存货确认为150万元
C.合并资产负债表中确认递延所得税负债12.5万元
D.合并利润表中确认递延所得税收益12.5万元
E.合并利润表中应抵消营业收入金额为400万元
第7题
A.确认营业外收入200万元
B.确认投资收益600万元
C.确认其他综合收益30万元
D.确认长期股权投资3950万元
第8题
A.确认商誉100万元
B.确认营业外收入100万元
C.确认投资收益150万元
D.确认其他综合收益100万元
第9题
A.40
B.32
C.91
D.83
第10题
A.160万元
B.100万元
C.260万元
D.120万元
第11题
A.225万元
B.275万元
C.300万元
D.325万元
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