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[主观题]

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。 2016年6月有关经营业务为: 购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款400万元,外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。 2016年7月的

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第1题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2011年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万人民币,收款117万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额68万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元

A.0

B.22

C.26

D.68

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第2题

某制药生产企业为增值税一般纳税人,2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元,外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1∶6.8),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()万元

A.44.50

B.442

C.136

D.-20.5

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第3题

位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2019年4月增值税应纳税额为-50万元,当期出口货物免抵退税额为60万元;当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元,实木地板的消费税税率为5%。该企业当月应缴纳城建税()万元。

A.0.55

B.0.77

C.3.57

D.4.27

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第4题

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定:纳税人出口货物,税率为()

A.17%

B.13%

C.3%

D.零

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第5题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为9%。2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。

A.8

B.20

C.6

D.15

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第6题

增值税零税率是指征税对象的增值税负担为零。除国务院另有规定外,纳税人出口的货物增值税税率为零。()
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第7题

某企业为增值税一般纳税人,某年6月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税
额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月销货货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元人民币比价1:6.15),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。

要求:计算该企业6月“免、抵、退”税额。

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第8题

某生产企业是增值税的一般纳税人,自营出口自产货物,2018年6月计算应纳税额为-9万元,当期计算免抵退税为20万元,则当期免抵税额为()万元。
某生产企业是增值税的一般纳税人,自营出口自产货物,2018年6月计算应纳税额为-9万元,当期计算免抵退税为20万元,则当期免抵税额为()万元。

A.0

B.10

C.20

D.11

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第9题

生产企业A于2019年3月15日购进一批原材料,取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票;4月15日,又购进一批原材料,取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票;上述两批原材料均用于生产某种出口货物。4月30日,A将该货物出口,出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日。这两批货物出口货物退税率分别为:()。

A.16%;16%

B.13%;16%

C.16%;13%

D.13%;13%

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第10题

某拥有进出口经营权的生产企业,2011年1月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是()

A.借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万

B.借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)270万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万

C.借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)70万应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万

D.借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)190万应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万

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