题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务，将自产的20辆新型小汽车对外投资、市场上没有同类小汽车的销售价格，已知小汽车生产成本为10万元／辆，小汽车的增值税税率为17%，消费税税率为5%，成本利润率为9%，这家企业对外投资行为应缴纳的增值税销项税为()万元。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务，将自产的20辆新型小汽车对外投资、市场上没有同类小汽车的销售价格，已知小汽车生产成本为10万元／辆，小汽车的增值税税率为17%，消费税税率为5%，成本利润率为9%，这家企业对外投资行为应缴纳的增值税销项税为（)万元。

A、20×10×(1+9%)÷(1-5%)×17%=39.01(万元)

B、20×10×17%=34(万元)

C、20×10×(1+9%)×17%=37.06(万元)

D、20×10÷(1-5%)×17%=35.79(万元)

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第1题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年10月甲企业将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本20万元／辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格26万元／辆，平均销售价格25万元／辆，最低销售价格为24万元／辆。已知小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。请计算该业务中甲企业的增值税销项税额。

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第2题

下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（)。

A.将自产小汽车用于投资入股

B.将自产高档化妆品用于换取生产资料

C.将自产白酒用于抵偿债务

D.将自产实木地板用于换取消费资料

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第3题

丙汽车制造股份有限公司（以下简称丙公司）成立于2000年，主要生产小汽车，是增值税一般纳税人。丙公司向丁公司销售小汽车取得的收入，应缴纳的流转税有（）

A.关税

B.资源税

C.增值税

D.消费税

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第4题

甲汽车厂将1辆生产成本为10万元的自产小汽车用于投资，同型号小汽车不含增值税的平均售价为20万元／辆，不含增值税最高售价为22万元／辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。

甲汽车厂将1辆生产成本为10万元的自产小汽车用于投资，同型号小汽车不含增值税的平均售价为20万元／辆，不含增值税最高售价为22万元／辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（)。

A、1×10×5%=0.5(万元)

B、1×20×5%=1(万元)

C、1×22×5%=1.1(万元)

D、1×10×(1+5%)×5%=0.525(万元)

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017年12月有关业务如下：(1)销

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017年12月有关业务如下：（1)销

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017年12月有关业务如下：

(1)销售一批定制高尔夫球具取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。

(2)将一批高尔夫球杆对外投资，该批高尔夫球杆生产成本10万元，甲企业同类高尔夫球杆不含增值税最高销售价格为16万元、平均销售价格为15万元、最低销售价格为14万元。

(3)采取预收款方式销售给零售店一批高尔夫球包，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出高尔夫球包，当月20日开具发票。

(4)受乙厂委托加工一批高尔夫球杆，委托人提供原材料，甲企业只提供辅助材料和收取加工费，甲企业有同类货物的售价。

已知：高尔夫球及球具增值税税率为17%，消费税税率为10%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.关于甲企业销售定制高尔夫球具应缴纳的消费税，下列计算正确的是()。

A、234000×10%=23400(元)

B、(234000+35100)÷(1+17%)×10%=23000(元)

C、234000÷(1+17%)×10%=20000(元)

D、(234000+35100)×10%=26910(元)

2.关于甲企业以高尔夫球杆投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是()。

A、20×16×10%=32(万元)

B、20×15×10%=30(万元)

C、20×10×10%=20(万元)

D、20×14×10%=28(万元)

3.甲企业采用预收款方式销售高尔夫球包，消费税的纳税义务发生时间是()。

A、7月5日

B、7月10日

C、7月15日

D、7月20日

4.关于接受乙厂委托加工高尔夫球杆的表述中，下列说法正确的是()。

A、乙厂为纳税人

B、甲企业为纳税人

C、甲企业应该组成计税价格计算应代扣代缴的消费税

D、甲企业应该以本企业同类货物的售价作为计税依据代扣代缴消费税

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第6题

纳税人自产自用的下列应税消费品中，需缴纳消费税的有（）

A.生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油

B.日化厂自产化妆品用于促销赠品

C.汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务

D.木筷厂将自产高档木筷用于本企业职工食堂

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第7题

江南外贸进出口公司为增值税一般纳税人。2013年5月，该公司进口140辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为8万元。已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%。计算该公司5月份进口该批小汽车的组成计税价格及应纳消费税，以下正确的是（)。

A.进口关税税额280万元

B.组成计税价格1178.94万元

C.组成计税价格1473.68万元

D.应纳增值税73.68万元

E.应纳增值税368.42万元

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第8题

A汽车专卖店购入小汽车(非新能源车辆)20辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是()。

A汽车专卖店购入小汽车（非新能源车辆)20辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（)。

A、将其中8辆赠送给客户

B、将其中1辆作为董事长、总经理的专用轿车

C、将其中8辆销售给乙企业

D、库存3辆尚未售出

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第9题

甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（)。

A.1×10×5%=0.5万元

B.1×12×5%=0.6万元

C.1×5×5%=0.25万元

D.1×5×(1+5%)×5%=0.26万元

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第10题

某汽车制造企业2020年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为()万元。

A.52

B.68.3

C.64.3

D.68.5

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