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[主观题]

公司年初“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元，该费用只有在实际支付时才能税前抵扣。当年实际发生支出30万元，年末又在原来基础上计提质量保证费用40万元。则当年末该负债的计税基础为()。

公司年初“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元，该费用只有在实际支付时才能税前抵扣。当年实际发生支出30万元，年末又在原来基础上计提质量保证费用40万元。则当年末该负债的计税基础为（)。

A、0万元

B、30万元

C、60万元

D、70万元

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第1题

A公司于2007年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产

品质量保证费用90万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用120万元，2008年12月31日，产生可抵扣暂时性差异余额 ____ 万元。

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第2题

A公司于2018年12月31日“预计负债---产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2019年实际发生产品质量保证费用90万元，2019年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2019年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

A公司于2018年12月31日“预计负债---产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2019年实际发生产品质量保证费用90万元，2019年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2019年12月31日该项负债的计税基础为（)万元。

A.0

B.120

C.90

D.110

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第3题

A公司于2×15年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为100万元，2×16年实际发生产品质量保证费用90万元，2×16年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2×16年12月31日该项负债的计税基础为（）万元

A.0

B.120

C.90

D.110

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第4题

A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（）

A.600万元

B.100万元

C.500万元

D.400万元

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第5题

甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2016年末“预计负债”科目余额为500万元。甲公司2017年实际支付保修费用400万元，在2017年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2017年度因该业务确认的递延所得税费用为（）

A.50万元

B.－50万元

C.2500万元

D.0

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第6题

下列关于产品质量保证确认预计负债的说法中,正确的有（）

A.企业应当在符合确认条件的情况下,于销售成立时确认预计负债

B.已对其确认预计负债的产品,如企业不再生产了,那么因该产品计提的产品质量保证费用可用于其他产品

C.如果发现产品质量保证费用的实际发生额与预计数相差较大,也应保持其预计比例不变

D.如果企业针对特定批次产品确认预计负债,则在保修期结束时,应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销

E.如果发现产品质量保证费用的实际发生额与预计数相差较大,应及时对预计比例进行调整

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第7题

长江公司生产并销售C产品，2×18年第1季度销售收入为3000万元，根据公司的产品质量保证条款，公司向购买者承诺提供产品售后1年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的1.5%～3%之间，假定2×18年年初预计负债（产品质量保证）余额为0。2×18年第1季度实际发生保修费4万元，不考虑其他因素，则长江公司2×18年第1季度末预计负债的余额为（）万元。

A.86

B.41

C.63.5

D.67.5

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第8题

下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是（）

A.工业企业为开发新产品、新技术、新工艺而发生的加计扣除额，当年不足抵扣的，可以无限期结转抵扣

B.研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额

C.研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销

D.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除

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第9题

2014年甲公司分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2％～8％之间。2014年初产品质量保证余额为3万元，2014年实际发生保修费1万元。假定无其他或有事项，则甲公司2014年末应确认的“预计负债”金额为（）万元

A.3

B.8

C.9

D.10

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第10题

下列负债项目中，计税基础等于0的有()。

下列负债项目中，计税基础等于0的有（)。

A.因违反税法规定而应支付的滞纳金

B.预收的工程款在当期应缴纳企业所得税

C.应付职工薪酬中含有超过税法抵扣标准的职工福利费

D.计提的产品质量保证义务支出仅在以后期间实际支付时才能税前抵扣

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