题目内容
（请给出正确答案）
B．注册会计师可以检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件
C．如果被审计单位出现了违反法律法规的行为，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
D．如果因被审计单位管理层或治理层阻挠无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否存在违反法规行为，注册会计师应当根据审计范围受到限制的程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告
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第1题
A.如果管理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与管理层讨论其发现
B.如果治理层不能提供充分的信息证明其遵守了法律法规，注册会计师可以考虑向被审计单位外部的法律顾问咨询，但不能咨询内部法律顾问
C.如果怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为注册会计师应当向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告
D.如果治理层不能提供充分的信息证明其遵守了法律法规，注册会计师可能考虑向所在会计师事务所的法律顾问咨询
第2题
A.如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层沟通
B.如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现
C.如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时，应当考虑征询法律意见
D.如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
第3题
A.注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见
B.注册会计师与财务报表审计相关的责任通常包含在审计业务约定书或记录审计业务约定条款的其他适当形式的书面协议中
C.法律法规的规定、与被审计单位的协议或适用于该业务的其他规定，可能要求注册会计师与治理层进行更广泛的沟通
D.财务报表审计可以相应减轻管理层或治理层的责任
第4题
A．是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
B．前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧
C．前任注册会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷
D．前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因
第5题
A.询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境
B.询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作
C.询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况
D.询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
第6题
A.询问内部法律顾问可能有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况
B.询问内部审计人员可能有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性实施的工作
C.询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
D.询问治理层可能有助于注册会计师理解财务报表编制的环境
第7题
A.注册会计师没有责任关注被审计单位对法律法规的遵守情况
B.注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责
C.财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用
D.遏制违反法律法规行为依赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
第8题
A.注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项
B.注册会计师与治理层沟通被审计单位存在违反法律法规的行为时，通常采用口头形式
C.如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告
D.如果根据判断认为识别出的违反法律法规的行为是故意和重大的，注册会计师应当就此尽快向管理层通报
第9题
A.阅读董事会和管理层的会议纪要
B.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况
C.获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明
D.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试
第10题
A.注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计入员讨论有关事项
B.如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通
C.注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通
D.注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论
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