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某油田2017年10月共计开采原油8000吨,当月销售原油6000吨,取得销售收入(不含增值税)18000000元,同时还向购买方收取违约金23400元,优质费5850元;支付运输费用20000元,取得增值税专用发票。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田10月应缴纳的资源税为()
A.108万元
B.108.03万元
C.108.12万元
D.108.15万元
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A.108万元
B.108.03万元
C.108.12万元
D.108.15万元
第1题
A.355万元
B.390万元
C.300万元
D.175万元
第2题
A.80000元
B.275200元
C.280000元
D.300000元
第3题
A.2440000元
B.2442000元
C.2442800元
D.2857140元
第4题
A.75
B.100
C.100.25
D.125
第5题
第6题
第8题
某工矿基地油田企业(增值税一般纳税人)2019年1月发生如下业务:
(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售价格3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨;将上月自采原油10万吨用于对外投资。
(3)出口少量优质原油,FOB含税价折合人民币1000万元。
(4)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1010万元。
(5)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂兼做管理流程展示厅,二楼以上由厂部研发机构使用。合同约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付2019年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.6万元。
(6)进口一批生产工具,成交价格折合人民币300万元,海运费4万元人民币,保险费无法查明。取得海关填发的税款专用缴款书并缴纳相关税费。
(7)转让一座2018年5月购置的器材库,转让价(不含增值税)500万元,购置时取得增值税专用发票,价款420万元,增值税42万元。
(其他相关资料:原油资源税税率8%,生产工具进口关税税率5%,原油属于国家明确不予退免税的出口产品,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算业务(1)应纳的资源税。
(2)计算业务(2)应纳的资源税。
(3)计算业务(3)应纳的资源税。
(4)计算业务(4)和业务(5)准予从销项税额抵扣的进项税额。
(5)计算业务(6)该企业应纳的进口关税。
(6)计算业务(6)该企业被海关代征的进口环节增值税。
(7)计算业务(7)准予从销项税额抵扣的进项税额。
(8)计算业务(1)增值税销项税额。
(9)计算业务(2)增值税销项税额。
(10)计算业务(3)增值税销项税额。
(11)计算该企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额。
第10题
A.2124.91
B.2820.31
C.1921.00
D.1920.67
第11题
A.554.4
B.487.2
C.420
D.352.8
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