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(1)计算甲公司2x18年12月31日,上述行政管理用固定资产的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录.
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第1题
甲公司适用的所得税税率为25%。2017年至2018年发生如下业务:
资料一:2017年12月1日取得项不需要安装的固定资产,取得成本为
150万元,预计使用年限为5年,无净残值,按直线法计提折旧。税法规定,该类固定资产每年可在计算应纳税所得额时扣除50万元。
资料二:2018年年初以600万元的价格取得一项股权,甲公司将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2018年12月31日,该项股权的公允价值为550万元。
资料三:因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元.
其他资料:甲公司当年实现会计利润3000万元,,假设不考虑其他因素。
要求:
(1)计算资料一的业务对暂时性差异的影响,判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,井编制相关会计分录。
(2)计算资料二的业务对暂时性差异的影响,判断是应纳税差异还是可抵扣差异,并编制相关会计分录。
(3)计算甲公司当期应纳税所得额和应纳税额,并编制相关会计分录。
第2题
第3题
A.20
B.25
C.50
D.12.5
第4题
A.应收账款账面价值800万元,计税基础1000万元,产生应纳税暂时性差异
B.应收账款账面价值800万元,计税基础1000万元,产生可抵扣暂时性差异
C.应收账款账面价值1000万元,计税基础800万元,产生应纳税暂时性差异
D.应收账款账面价值1000万元,计税基础800万元,产生可抵扣暂时性差异
第6题
A.可抵扣暂时性差异10万元
B.可抵扣暂时性差异15万元
C.不确定
D.应纳税暂时性差异15万元
第7题
判断:该设备的计税基础为60万元。
A.正确
B.错误
关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是()。
A.可抵扣暂时性差异10万元
B.可抵扣暂时性差异0万元
C.应纳税暂时性差异10万元
D.应纳税暂时性差异0万元
关于该设备,下列说法正确的是()。
A.该设备的期末余额为100万元
B.该设备的期末余额为70万元
C.该设备的账面价值为60万元
D.该设备的账面价值为30万元
第9题
A、时间性差异
B、永久性差异
C、递延所得税负债
D、递延所得税资产
第10题
A.递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异
B.确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
C.可以结转以后年度的未弥补亏损,会计处理上视同可抵扣暂时性差异,在符合确认条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产
D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相关的递延所得税资产应计入其他综合收益
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