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[单选题]
甲企业所得税核算采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为25%。2019年度应交企业所得税为25万元,2019年度的纳税调整事项包括:本期产生应纳税暂时性差异5万元,转回可抵扣暂时性差异3万元;超过税前列支标准的业务招待费15万元;国库券利息收入10万元,无其它调整事项。若该企业2019年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项,2019年年末所有者权益为531万元,则该企业2019
A.5%
B.15.42%
C.13.25%
D.8%
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A.5%
B.15.42%
C.13.25%
D.8%
第1题
A.25
B.26.25
C.30
D.31.25
第2题
A.应交所得税为471.88万元
B.“递延所得税资产”贷方发生额为8万元
C.利润表确认的所得税费用为476.88万元
D.资产负债表确认其他综合收益17万元
第3题
A.1275万元
B.1250万元
C.1200万元
D.1175万元
第4题
A.20
B.25
C.50
D.12.5
第5题
A.28
B.33
C.34.6
D.26.25
第6题
A.递延所得税资产减少25万
B.所得税费用增加25万
C.应交税费增加25万
D.应收账款增加100万
第7题
A.475
B.500
C.470
D.395
第8题
第9题
A.递延所得税资产减少25万
B.所得税费用增加25万
C.应交税费增加25万
D.应收账款增加100万
第10题
参考答案:2001年会计处理
借:递延所得税资产300000
贷:所得税补亏减税300000
2002年会计处理
借:所得税120000
贷:递延所得税资产120000
2003年会计处理
借:所得税60000
贷:递延所得税资产60000
2004年会计处理
借:所得税150000
贷:递延所得税资产120000
应交税金--应交所得税30000
1、企业在2001—2004年间每年应税收益分别为:-100万元、40万元、20万元、50万元,适用税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。要求:根据以上经济业务编写相应的会计分录。
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